喬布斯70億美元遺產(chǎn)或交由信托機構管理
2011-10-14 08:53 來源：21世紀經(jīng)濟報道 責編：王岑
- 摘要：
- 有好事者借此對留下巨額資產(chǎn)的蘋果公司前董事長、聯(lián)合創(chuàng)始人史蒂夫·喬布斯（Steve Jobs）表示惋惜,。
【CPP114】訊：“人死了,，錢沒花完”。
有好事者借此對留下巨額資產(chǎn)的蘋果公司前董事長、聯(lián)合創(chuàng)始人史蒂夫·喬布斯（Steve Jobs）表示惋惜,。
盡管喬布斯生前曾公開表示對錢“不感冒”,，但這位一手創(chuàng)建蘋果帝國的傳奇人物逝世后所留下的巨大資產(chǎn)無疑將備受關注。按《福布斯》雜志的數(shù)據(jù),，截至2011年9月,，喬布斯個人總資產(chǎn)約為70億美元，其身家在2011年全球富豪排行榜中位列第110位,。
如此龐大的遺產(chǎn)誰來繼承,？如何分配？
最新曝光的文件顯示,，喬布斯和妻子早在2009年便將至少三處房產(chǎn)置于信托機構名下,，但不清楚其名下的股票和其它非房產(chǎn)財產(chǎn)是否也已經(jīng)委托給信托機構管理。
“將財產(chǎn)置于信托機構名下,，好處可以是：稅務安排（例如遺產(chǎn)稅）,，延續(xù)家族財產(chǎn)，把財產(chǎn)在信托中保留數(shù)代,，確保財富能夠在保密的情況下分配予指定的承繼人,，并不須要經(jīng)過繁復及公開的法律程序—遺產(chǎn)承辦手續(xù)等等。”蘇格蘭皇家銀行旗下私人銀行——蘇格蘭皇家顧資銀行（RBSCoutts）大中華業(yè)務主管暨執(zhí)行副總裁岑樂中10月13日在接受本報記者采訪時表示,。
總部位于倫敦的蘇格蘭皇家顧資銀行創(chuàng)建于1692年,，最初只為英國女王一人服務，目前管理著9.8萬名富豪客戶,、高達450億美元的資產(chǎn),。
信托管理避稅
一生坎坷而終成大業(yè)的喬布斯于美國當?shù)貢r間10月5日辭世。
這位傳奇人物到底留下多少遺產(chǎn),，或許將永遠是個謎,。不過，根據(jù)彭博新聞社估計,，喬布斯的凈資產(chǎn)在9月6日至少有67億美元,。他持有迪士尼公司7.4%的股份，當天市值44億美元,；550萬股蘋果股份,，當天市值21億美元。根據(jù)彭博新聞社提供的數(shù)據(jù),，喬布斯所持有的迪士尼股份自2006年以來至少給他帶來2.42億美元的稅前收入,。
除了股票之外，喬布斯還擁有房產(chǎn)等其他財產(chǎn),。公開記錄顯示,，喬布斯和妻子勞倫共同擁有他們在加州帕洛阿爾托市的一處房產(chǎn),，此外二人還在附近的伍德賽德?lián)碛袃商幏慨a(chǎn)。土地記錄顯示,，2009年3月,，即喬布斯第二次病休兩個月后，他和妻子將上述三處房產(chǎn)所有權登記在兩家信托機構名下,。當年6月份,，喬布斯在接受了肝臟移植手術以后重返蘋果。
不過,，目前尚不清楚喬布斯是否也已經(jīng)將股票和其它非房產(chǎn)財產(chǎn)委托給信托機構管理,，亦不清楚喬布斯是否曾立下遺囑交代遺產(chǎn)分配事項，而他復雜的身世則令這一問題變得更加撲朔迷離,。
喬布斯由人收養(yǎng)長大,，在他去世后，他的生父尚在人世,，他自己留下孀妻勞倫及共同養(yǎng)育的三個子女,，此外他與前女友布瑞南所生的一個女兒也或許有繼承權。
按照加州法律規(guī)定,，喬布斯家人必須在委托人去世30天內(nèi)向法院提
交遺囑,。但法律界人士指出，如果喬布斯留下遺囑,，可能也只是在文件中寫明已將一切財產(chǎn)留給信托機構,，再根據(jù)相關信托規(guī)定進行管理，而信托規(guī)定一般都不會對外公開,。
“我們相信,，很少有人會愿意將財產(chǎn)分配這樣的隱私公之于世，相信喬布斯也不例外,。因此我們估計透過設立信托,，他希望將財產(chǎn)分配保密，同時,，我們相信亦是稅務上的考慮,。”岑樂中稱。
美國法律規(guī)定,，遺產(chǎn)管理人或遺囑執(zhí)行人必須在原財產(chǎn)所有者死亡后9個月內(nèi),，負責以現(xiàn)金方式繳清稅款，然后才可以進行遺產(chǎn)分配,。由于美國遺產(chǎn)稅的起征點較高,，并按物價指數(shù)浮動，稅率實行超額累進制,，最高稅率達55％,，因此,，將財產(chǎn)置于信托機構名下成為很多富有人士合法避稅的重要手段。
海外富豪遺產(chǎn)管理模式
與美歐國家不同,，遺產(chǎn)規(guī)劃管理在中國還是一個相對陌生的領域,。
“視乎家庭的背景、成員的公民身份,、居留國家及資產(chǎn)所在地（因在稅務上可能面對巨大的稅務負擔及風險），海外富豪財富規(guī)劃的模式可以有很多種,。”岑樂中表示,。
岑樂中稱，比如對像喬布斯這樣擁有巨額資產(chǎn)的人士進行財產(chǎn)規(guī)劃管理,，首先必須要了解客戶的需要,，并聯(lián)同各方之專業(yè)人士，包括稅務,、投資,、法律、信托等專家,，從而制定合適的管理計劃方案,。
其中最廣為應用的一種就是不可撤銷/可撤銷的全權信托（Discretionary Trust），即喬布斯可能設立的信托類型,。“在這種模式下,，客戶需要委任專業(yè)信托人（如私人銀行信托人），為家族受托人,，成立人與信托人簽訂一項信托契據(jù),，訂明信托人和信托成立人的權責范圍，以及信托指定受益人,。”岑樂中稱,。
“從我們的經(jīng)驗得知，有很多家庭因為種種原因,，上一代甚至數(shù)代辛勤積累的財富在數(shù)年間大幅減少,。比如，生意經(jīng)營不善,，投資嚴重失誤,，過度消費等等。另一常見情況就是下一代對財產(chǎn)分配有巨大爭議,，導致巨額律師費的無謂支出或令百年基業(yè)四分五裂,，成為大眾茶余飯后的談資。”他表示,，為避免這些情況,，在很多發(fā)達國家,，差不多每一個富豪家族都設有某種形式的家庭信托架構。
此外,，海外富豪還可通過家族基金（Family Foundation）配合海外公司架構來進行遺產(chǎn)規(guī)劃管理,。他介紹，一個典型的例子是,，比爾·蓋茨夫婦名下的資產(chǎn)超過400億美元,，他在遺囑中計劃將遺產(chǎn)的98％捐給自己創(chuàng)辦的、以他和妻子名字命名的比爾和梅琳達基金會,。
“還有通過成立家族辦公室（Family Office）,，或者通過人壽保險，都可以是一種稅務策劃或遺產(chǎn)規(guī)劃管理的工具,。除了海外富豪外,，這些對于內(nèi)地客戶的海外資產(chǎn)或由境外公司擁有的內(nèi)地資產(chǎn)均非常合適。”岑樂中說,。
“我們協(xié)助很多富豪策劃及管理種種形式的家族信托或基金架構,。盡管遺產(chǎn)規(guī)劃管理在中國尚屬新生事物，但中國經(jīng)濟發(fā)達,，將會有越來越多的實業(yè)家及公司管理層進入富豪之行列,，而中國人十分重視家族財富及生意之延續(xù)性，對財產(chǎn)策劃服務的需求,，只會與日俱增,。”岑樂中對于中國市場的前景頗為樂觀。
有好事者借此對留下巨額資產(chǎn)的蘋果公司前董事長、聯(lián)合創(chuàng)始人史蒂夫·喬布斯（Steve Jobs）表示惋惜,。
盡管喬布斯生前曾公開表示對錢“不感冒”,，但這位一手創(chuàng)建蘋果帝國的傳奇人物逝世后所留下的巨大資產(chǎn)無疑將備受關注。按《福布斯》雜志的數(shù)據(jù),，截至2011年9月,，喬布斯個人總資產(chǎn)約為70億美元，其身家在2011年全球富豪排行榜中位列第110位,。
如此龐大的遺產(chǎn)誰來繼承,？如何分配？
最新曝光的文件顯示,，喬布斯和妻子早在2009年便將至少三處房產(chǎn)置于信托機構名下,，但不清楚其名下的股票和其它非房產(chǎn)財產(chǎn)是否也已經(jīng)委托給信托機構管理。
“將財產(chǎn)置于信托機構名下,，好處可以是：稅務安排（例如遺產(chǎn)稅）,，延續(xù)家族財產(chǎn)，把財產(chǎn)在信托中保留數(shù)代,，確保財富能夠在保密的情況下分配予指定的承繼人,，并不須要經(jīng)過繁復及公開的法律程序—遺產(chǎn)承辦手續(xù)等等。”蘇格蘭皇家銀行旗下私人銀行——蘇格蘭皇家顧資銀行（RBSCoutts）大中華業(yè)務主管暨執(zhí)行副總裁岑樂中10月13日在接受本報記者采訪時表示,。
總部位于倫敦的蘇格蘭皇家顧資銀行創(chuàng)建于1692年,，最初只為英國女王一人服務，目前管理著9.8萬名富豪客戶,、高達450億美元的資產(chǎn),。
信托管理避稅
一生坎坷而終成大業(yè)的喬布斯于美國當?shù)貢r間10月5日辭世。
這位傳奇人物到底留下多少遺產(chǎn),，或許將永遠是個謎,。不過，根據(jù)彭博新聞社估計,，喬布斯的凈資產(chǎn)在9月6日至少有67億美元,。他持有迪士尼公司7.4%的股份，當天市值44億美元,；550萬股蘋果股份,，當天市值21億美元。根據(jù)彭博新聞社提供的數(shù)據(jù),，喬布斯所持有的迪士尼股份自2006年以來至少給他帶來2.42億美元的稅前收入,。
除了股票之外，喬布斯還擁有房產(chǎn)等其他財產(chǎn),。公開記錄顯示,，喬布斯和妻子勞倫共同擁有他們在加州帕洛阿爾托市的一處房產(chǎn),，此外二人還在附近的伍德賽德?lián)碛袃商幏慨a(chǎn)。土地記錄顯示,，2009年3月,，即喬布斯第二次病休兩個月后，他和妻子將上述三處房產(chǎn)所有權登記在兩家信托機構名下,。當年6月份,，喬布斯在接受了肝臟移植手術以后重返蘋果。
不過,，目前尚不清楚喬布斯是否也已經(jīng)將股票和其它非房產(chǎn)財產(chǎn)委托給信托機構管理,，亦不清楚喬布斯是否曾立下遺囑交代遺產(chǎn)分配事項，而他復雜的身世則令這一問題變得更加撲朔迷離,。
喬布斯由人收養(yǎng)長大,，在他去世后，他的生父尚在人世,，他自己留下孀妻勞倫及共同養(yǎng)育的三個子女,，此外他與前女友布瑞南所生的一個女兒也或許有繼承權。
按照加州法律規(guī)定,，喬布斯家人必須在委托人去世30天內(nèi)向法院提
交遺囑,。但法律界人士指出，如果喬布斯留下遺囑,，可能也只是在文件中寫明已將一切財產(chǎn)留給信托機構,，再根據(jù)相關信托規(guī)定進行管理，而信托規(guī)定一般都不會對外公開,。
“我們相信,，很少有人會愿意將財產(chǎn)分配這樣的隱私公之于世，相信喬布斯也不例外,。因此我們估計透過設立信托,，他希望將財產(chǎn)分配保密，同時,，我們相信亦是稅務上的考慮,。”岑樂中稱。
美國法律規(guī)定,，遺產(chǎn)管理人或遺囑執(zhí)行人必須在原財產(chǎn)所有者死亡后9個月內(nèi),，負責以現(xiàn)金方式繳清稅款，然后才可以進行遺產(chǎn)分配,。由于美國遺產(chǎn)稅的起征點較高,，并按物價指數(shù)浮動，稅率實行超額累進制,，最高稅率達55％,，因此,，將財產(chǎn)置于信托機構名下成為很多富有人士合法避稅的重要手段。
海外富豪遺產(chǎn)管理模式
與美歐國家不同,，遺產(chǎn)規(guī)劃管理在中國還是一個相對陌生的領域,。
“視乎家庭的背景、成員的公民身份,、居留國家及資產(chǎn)所在地（因在稅務上可能面對巨大的稅務負擔及風險），海外富豪財富規(guī)劃的模式可以有很多種,。”岑樂中表示,。
岑樂中稱，比如對像喬布斯這樣擁有巨額資產(chǎn)的人士進行財產(chǎn)規(guī)劃管理,，首先必須要了解客戶的需要,，并聯(lián)同各方之專業(yè)人士，包括稅務,、投資,、法律、信托等專家,，從而制定合適的管理計劃方案,。
其中最廣為應用的一種就是不可撤銷/可撤銷的全權信托（Discretionary Trust），即喬布斯可能設立的信托類型,。“在這種模式下,，客戶需要委任專業(yè)信托人（如私人銀行信托人），為家族受托人,，成立人與信托人簽訂一項信托契據(jù),，訂明信托人和信托成立人的權責范圍，以及信托指定受益人,。”岑樂中稱,。
“從我們的經(jīng)驗得知，有很多家庭因為種種原因,，上一代甚至數(shù)代辛勤積累的財富在數(shù)年間大幅減少,。比如，生意經(jīng)營不善,，投資嚴重失誤,，過度消費等等。另一常見情況就是下一代對財產(chǎn)分配有巨大爭議,，導致巨額律師費的無謂支出或令百年基業(yè)四分五裂,，成為大眾茶余飯后的談資。”他表示,，為避免這些情況,，在很多發(fā)達國家,，差不多每一個富豪家族都設有某種形式的家庭信托架構。
此外,，海外富豪還可通過家族基金（Family Foundation）配合海外公司架構來進行遺產(chǎn)規(guī)劃管理,。他介紹，一個典型的例子是,，比爾·蓋茨夫婦名下的資產(chǎn)超過400億美元,，他在遺囑中計劃將遺產(chǎn)的98％捐給自己創(chuàng)辦的、以他和妻子名字命名的比爾和梅琳達基金會,。
“還有通過成立家族辦公室（Family Office）,，或者通過人壽保險，都可以是一種稅務策劃或遺產(chǎn)規(guī)劃管理的工具,。除了海外富豪外,，這些對于內(nèi)地客戶的海外資產(chǎn)或由境外公司擁有的內(nèi)地資產(chǎn)均非常合適。”岑樂中說,。
“我們協(xié)助很多富豪策劃及管理種種形式的家族信托或基金架構,。盡管遺產(chǎn)規(guī)劃管理在中國尚屬新生事物，但中國經(jīng)濟發(fā)達,，將會有越來越多的實業(yè)家及公司管理層進入富豪之行列,，而中國人十分重視家族財富及生意之延續(xù)性，對財產(chǎn)策劃服務的需求,，只會與日俱增,。”岑樂中對于中國市場的前景頗為樂觀。
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