今日排行

本周排行

本月排行

普林太托KF 420*594
杭華油墨UV161 紅色S
東麗版材 WF95DY3
杭華紫外光固化油墨

膠印油墨

膠印材料

絲印材料

喬布斯70億美元遺產(chǎn)或交由信托機(jī)構(gòu)管理

2011-10-14 08:53 來(lái)源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道責(zé)編：王岑

摘要：: 　　有好事者借此對(duì)留下巨額資產(chǎn)的蘋果公司前董事長(zhǎng),、聯(lián)合創(chuàng)始人史蒂夫·喬布斯（Steve　Jobs）表示惋惜,。

更多精彩資訊>>

小C專訪｜正博總經(jīng)理范

小C專訪·煒岡股份董事

　　【CPP114】訊：“人死了,，錢沒(méi)花完”。
　　
　　有好事者借此對(duì)留下巨額資產(chǎn)的蘋果公司前董事長(zhǎng),、聯(lián)合創(chuàng)始人史蒂夫·喬布斯（Steve　Jobs）表示惋惜,。
　　
　　盡管喬布斯生前曾公開(kāi)表示對(duì)錢“不感冒”，但這位一手創(chuàng)建蘋果帝國(guó)的傳奇人物逝世后所留下的巨大資產(chǎn)無(wú)疑將備受關(guān)注,。按《福布斯》雜志的數(shù)據(jù),，截至2011年9月，喬布斯個(gè)人總資產(chǎn)約為70億美元,，其身家在2011年全球富豪排行榜中位列第110位,。
　　
　　如此龐大的遺產(chǎn)誰(shuí)來(lái)繼承？如何分配,？
　　
　　最新曝光的文件顯示,，喬布斯和妻子早在2009年便將至少三處房產(chǎn)置于信托機(jī)構(gòu)名下,，但不清楚其名下的股票和其它非房產(chǎn)財(cái)產(chǎn)是否也已經(jīng)委托給信托機(jī)構(gòu)管理。
　　
　　“將財(cái)產(chǎn)置于信托機(jī)構(gòu)名下,，好處可以是：稅務(wù)安排（例如遺產(chǎn)稅）,，延續(xù)家族財(cái)產(chǎn)，把財(cái)產(chǎn)在信托中保留數(shù)代,，確保財(cái)富能夠在保密的情況下分配予指定的承繼人,，并不須要經(jīng)過(guò)繁復(fù)及公開(kāi)的法律程序—遺產(chǎn)承辦手續(xù)等等。”蘇格蘭皇家銀行旗下私人銀行——蘇格蘭皇家顧資銀行（RBSCoutts）大中華業(yè)務(wù)主管暨執(zhí)行副總裁岑樂(lè)中10月13日在接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示,。
　　
　　總部位于倫敦的蘇格蘭皇家顧資銀行創(chuàng)建于1692年,，最初只為英國(guó)女王一人服務(wù)，目前管理著9.8萬(wàn)名富豪客戶,、高達(dá)450億美元的資產(chǎn),。
　　
　　信托管理避稅
　　
　　一生坎坷而終成大業(yè)的喬布斯于美國(guó)當(dāng)?shù)貢r(shí)間10月5日辭世。
　　
　　這位傳奇人物到底留下多少遺產(chǎn),，或許將永遠(yuǎn)是個(gè)謎,。不過(guò)，根據(jù)彭博新聞社估計(jì),，喬布斯的凈資產(chǎn)在9月6日至少有67億美元,。他持有迪士尼公司7.4%的股份，當(dāng)天市值44億美元,；550萬(wàn)股蘋果股份,，當(dāng)天市值21億美元。根據(jù)彭博新聞社提供的數(shù)據(jù),，喬布斯所持有的迪士尼股份自2006年以來(lái)至少給他帶來(lái)2.42億美元的稅前收入,。
　　
　　除了股票之外，喬布斯還擁有房產(chǎn)等其他財(cái)產(chǎn),。公開(kāi)記錄顯示,，喬布斯和妻子勞倫共同擁有他們?cè)诩又菖谅灏柾惺械囊惶幏慨a(chǎn)，此外二人還在附近的伍德賽德?lián)碛袃商幏慨a(chǎn),。土地記錄顯示,，2009年3月，即喬布斯第二次病休兩個(gè)月后,，他和妻子將上述三處房產(chǎn)所有權(quán)登記在兩家信托機(jī)構(gòu)名下,。當(dāng)年6月份，喬布斯在接受了肝臟移植手術(shù)以后重返蘋果,。
　　
　　不過(guò)，目前尚不清楚喬布斯是否也已經(jīng)將股票和其它非房產(chǎn)財(cái)產(chǎn)委托給信托機(jī)構(gòu)管理,，亦不清楚喬布斯是否曾立下遺囑交代遺產(chǎn)分配事項(xiàng),，而他復(fù)雜的身世則令這一問(wèn)題變得更加撲朔迷離,。
　　
　　喬布斯由人收養(yǎng)長(zhǎng)大，在他去世后,，他的生父尚在人世,，他自己留下孀妻勞倫及共同養(yǎng)育的三個(gè)子女，此外他與前女友布瑞南所生的一個(gè)女兒也或許有繼承權(quán),。
　　
　　按照加州法律規(guī)定,，喬布斯家人必須在委托人去世30天內(nèi)向法院提
　　
　　交遺囑。但法律界人士指出,，如果喬布斯留下遺囑,，可能也只是在文件中寫明已將一切財(cái)產(chǎn)留給信托機(jī)構(gòu)，再根據(jù)相關(guān)信托規(guī)定進(jìn)行管理,，而信托規(guī)定一般都不會(huì)對(duì)外公開(kāi),。
　　
　　“我們相信，很少有人會(huì)愿意將財(cái)產(chǎn)分配這樣的隱私公之于世,，相信喬布斯也不例外,。因此我們估計(jì)透過(guò)設(shè)立信托，他希望將財(cái)產(chǎn)分配保密,，同時(shí),，我們相信亦是稅務(wù)上的考慮。”岑樂(lè)中稱,。
　　
　　美國(guó)法律規(guī)定,，遺產(chǎn)管理人或遺囑執(zhí)行人必須在原財(cái)產(chǎn)所有者死亡后9個(gè)月內(nèi)，負(fù)責(zé)以現(xiàn)金方式繳清稅款,，然后才可以進(jìn)行遺產(chǎn)分配,。由于美國(guó)遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)較高，并按物價(jià)指數(shù)浮動(dòng),，稅率實(shí)行超額累進(jìn)制,，最高稅率達(dá)55％，因此,，將財(cái)產(chǎn)置于信托機(jī)構(gòu)名下成為很多富有人士合法避稅的重要手段,。
　　
　　海外富豪遺產(chǎn)管理模式
　　
　　與美歐國(guó)家不同，遺產(chǎn)規(guī)劃管理在中國(guó)還是一個(gè)相對(duì)陌生的領(lǐng)域,。
　　
　　“視乎家庭的背景,、成員的公民身份、居留國(guó)家及資產(chǎn)所在地（因在稅務(wù)上可能面對(duì)巨大的稅務(wù)負(fù)擔(dān)及風(fēng)險(xiǎn)）,，海外富豪財(cái)富規(guī)劃的模式可以有很多種,。”岑樂(lè)中表示。
　　
　　岑樂(lè)中稱,，比如對(duì)像喬布斯這樣擁有巨額資產(chǎn)的人士進(jìn)行財(cái)產(chǎn)規(guī)劃管理,，首先必須要了解客戶的需要,，并聯(lián)同各方之專業(yè)人士，包括稅務(wù),、投資,、法律、信托等專家,，從而制定合適的管理計(jì)劃方案,。
　　
　　其中最廣為應(yīng)用的一種就是不可撤銷/可撤銷的全權(quán)信托（Discretionary　Trust），即喬布斯可能設(shè)立的信托類型,。“在這種模式下,，客戶需要委任專業(yè)信托人（如私人銀行信托人），為家族受托人,，成立人與信托人簽訂一項(xiàng)信托契據(jù),，訂明信托人和信托成立人的權(quán)責(zé)范圍，以及信托指定受益人,。”岑樂(lè)中稱,。
　　
　　“從我們的經(jīng)驗(yàn)得知，有很多家庭因?yàn)榉N種原因,，上一代甚至數(shù)代辛勤積累的財(cái)富在數(shù)年間大幅減少,。比如，生意經(jīng)營(yíng)不善,，投資嚴(yán)重失誤,，過(guò)度消費(fèi)等等。另一常見(jiàn)情況就是下一代對(duì)財(cái)產(chǎn)分配有巨大爭(zhēng)議,，導(dǎo)致巨額律師費(fèi)的無(wú)謂支出或令百年基業(yè)四分五裂,，成為大眾茶余飯后的談資。”他表示,，為避免這些情況,，在很多發(fā)達(dá)國(guó)家，差不多每一個(gè)富豪家族都設(shè)有某種形式的家庭信托架構(gòu),。
　　
　　此外,，海外富豪還可通過(guò)家族基金（Family　Foundation）配合海外公司架構(gòu)來(lái)進(jìn)行遺產(chǎn)規(guī)劃管理。他介紹,，一個(gè)典型的例子是,，比爾·蓋茨夫婦名下的資產(chǎn)超過(guò)400億美元，他在遺囑中計(jì)劃將遺產(chǎn)的98％捐給自己創(chuàng)辦的,、以他和妻子名字命名的比爾和梅琳達(dá)基金會(huì),。
　　
　　“還有通過(guò)成立家族辦公室（Family　Office），或者通過(guò)人壽保險(xiǎn)，都可以是一種稅務(wù)策劃或遺產(chǎn)規(guī)劃管理的工具,。除了海外富豪外,，這些對(duì)于內(nèi)地客戶的海外資產(chǎn)或由境外公司擁有的內(nèi)地資產(chǎn)均非常合適,。”岑樂(lè)中說(shuō),。
　　
　　“我們協(xié)助很多富豪策劃及管理種種形式的家族信托或基金架構(gòu)。盡管遺產(chǎn)規(guī)劃管理在中國(guó)尚屬新生事物,，但中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá),，將會(huì)有越來(lái)越多的實(shí)業(yè)家及公司管理層進(jìn)入富豪之行列，而中國(guó)人十分重視家族財(cái)富及生意之延續(xù)性,，對(duì)財(cái)產(chǎn)策劃服務(wù)的需求,，只會(huì)與日俱增。”岑樂(lè)中對(duì)于中國(guó)市場(chǎng)的前景頗為樂(lè)觀,。
　　
　　

分享到：下一篇：英國(guó)擔(dān)憂少年閱讀能力不如中國(guó)